Diferencia entre IVA y GST

Algunos países han adoptado un nuevo sistema fiscal GST; que se refiere íntegramente al Impuesto sobre Bienes y Servicios. Francia fue el primer país en adoptar este sistema fiscal, hoy en día más de 160 países lo utilizan, incluida India. El IVA, que se refiere al Impuesto al Valor Agregado, existe desde hace algún tiempo y ha sido adoptado por más países alrededor del mundo. Tanto los sistemas fiscales de IVA como los de GST se gravan sobre los valores de venta o suministro de bienes. Hay algunas diferencias entre los dos, sin embargo, sigue leyendo para descubrir qué los distingue.

¿Qué es el IVA?

El impuesto al valor agregado es el cargo que impone el gobierno de un país en particular, en todas las etapas de la producción o distribución de bienes. Este sistema tributario se cobra en múltiples puntos.

Es una forma de impuesto al consumo, donde la suma del valor total generado por una empresa es igual a la diferencia entre los ingresos y el total gastado en compras.

El Impuesto sobre el Valor Añadido permite al comprador de las mercancías aprovechar los créditos fiscales soportados, que es el importe del impuesto pagado previamente que se deducirá de la obligación tributaria neta. Para hacer uso de un crédito fiscal soportado dentro del sistema del IVA, se requiere registro.

En el sistema del IVA, los impuestos se gravan utilizando diferentes tasas, siendo la más utilizada el 0% para bienes agrícolas, el 1% para joyas preciosas de plata u oro, el 4% para materias primas y el 20% para artículos de lujo.

¿Qué es GST?

El impuesto sobre bienes y servicios es bastante similar al IVA. Es un impuesto al valor agregado basado en el destino que grava el proceso de producción, las ventas y el consumo final de bienes y servicios. El GST elimina el efecto cascada ya que solo se aplica al valor agregado dentro de cada etapa, donde no se aplicarán otros impuestos. El efecto en cascada se refiere a un doble pago de impuestos, donde los pagos de impuestos anteriores sobre un bien o servicio en particular no se contabilizan.

Este sistema de GST permite a los proveedores reducir los cargos por impuestos cuando el GST pagado en el proceso de compra se compensa con el GST pagadero en el suministro de los bienes o servicios. El consumidor final incurrirá en todos los impuestos que perciba el proveedor final dentro de la cadena de distribución. Algunos países, como India, tienen un sistema Dual GST, en el que el gobierno aplica impuestos sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos al mismo tiempo.

Diferencias entre IVA y GST

Las principales diferencias entre el IVA y el GST se explican a continuación utilizando los siguientes consejos:

1. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto directo en el que se cobran tarifas a nivel estatal, dentro de todos los niveles de producción y distribución de bienes y servicios. Se aplica un crédito adicional del impuesto pagado previamente. Por otro lado, el Impuesto sobre Bienes y Servicios es un impuesto único que grava la entrega de bienes y servicios que depende principalmente del concepto de valor agregado.
2. El IVA se cobra en el punto de venta, el GST se cobra en el punto de suministro de bienes y servicios.
3. El impuesto al valor agregado se realiza fuera de línea, pero el impuesto sobre bienes y servicios se realiza solo en línea. El registro, la presentación de declaraciones y todas las demás funciones relacionadas se realizan a través del portal GST, que es controlado y administrado por la Red de Bienes y Servicios.
4. La facturación determina el régimen fiscal de un proveedor. Por ejemplo, en India, los proveedores con una facturación superior a Rs. 10 lakh en riesgo de registro de IVA. La facturación superior a 20 lakh requiere registro bajo GST.
5. GST es un sistema de impuestos basado en transacciones, pero un sistema de resumen basado en IVA. Este último requiere que el vendedor presente devoluciones al final de un período determinado.
6. En el sistema del IVA, el vendedor es responsable de recaudar los ingresos, pero en GST, la recaudación de ingresos la llevan a cabo los consumidores.
7. La doble imposición está presente en el régimen del Impuesto al Valor Agregado, donde el fabricante paga el impuesto sobre los bienes sujetos a impuestos especiales durante la producción y el IVA sobre las ventas realizadas. El impuesto especial está incluido dentro del Impuesto sobre Bienes y Servicios, dichos bienes no pueden ser objeto de doble imposición.
8. El sistema del IVA no permite el crédito fiscal soportado durante las ventas interestatales. Un buen ejemplo es cuando un fabricante de zapatos paga impuestos especiales e IVA adicional sobre la venta de zapatos dentro de otro estado. Aunque ambos impuestos son impuestos al valor agregado, el crédito fiscal no es aplicable ya que son recaudados por varios organismos, gobiernos centrales y estados. GST se basa en el principio de «impuesto único de una sola nación», por lo que el crédito fiscal estará disponible durante el comercio interestatal.

IVA vs GST:

Resumen de los versos de IVA GST

• Tanto el GST como el IVA tienen el mismo propósito de adquisición de impuestos de los procesos de fabricación y distribución de bienes y servicios.
• Más de 160 países han adoptado recientemente el GST para el sistema tributario del IVA.
• El IVA se cobra en varias etapas de fabricación y distribución, en el punto de intercambio o venta.
• El GST se cobra en la etapa de adquisición de bienes y servicios, eliminando así el efecto cascada.