Diferencia entre contabilidad GAAP y contabilidad fiscal

En los Estados Unidos, se utilizan diferentes métodos de contabilidad por diferentes razones, por ejemplo, para preparar y mantener diferentes informes por diferentes razones. La contabilidad empresarial incluye el registro de las transacciones financieras de una empresa, que se pueden registrar utilizando GAAP o contabilidad fiscal. GAAP o el Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado es un método para registrar las transacciones financieras de las empresas públicas, pero la contabilidad fiscal es similar, excepto que los contribuyentes pueden beneficiarse de más opciones. Por lo tanto, para saber qué método de contabilidad es adecuado para su negocio, es importante saber cuáles son estos métodos y la diferencia entre los dos.

Historia de GAAP y contabilidad fiscal

Debido a la creciente complejidad de los negocios, se ha vuelto muy importante estandarizar las prácticas contables, ya que la contabilidad financiera se considera la columna vertebral de cualquier negocio. Es por eso que un organismo llamado Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) introdujo GAAP en los Estados Unidos. FASB es considerada la máxima autoridad en los EE. UU. para desarrollar y mantener los GAAP.

Por otro lado, la contabilidad fiscal se estableció a través de la ratificación de la Decimosexta Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos, que dio inicio a la agencia de recaudación de ingresos establecida en 1894. Con el tiempo, varios cambios, cambios de nombre y reorganizaciones, y hoy, esta autoridad es conocido como el Servicio de Impuestos Internos.

Propósito de GAAP y contabilidad fiscal

El propósito de GAAP es proporcionar un conjunto estándar de pautas y principios contables para brindar uniformidad y relevancia a medida que aumenta la confiabilidad y comparabilidad de los estados financieros. Considerando que, el Servicio de Impuestos Internos o IRS desarrolla y mantiene el marco de contabilidad fiscal, y el propósito de este marco es gravar los ingresos imponibles o las ganancias netas de la empresa.

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Los ingresos imponibles no son lo mismo que los ingresos (según la definición de GAAP). El impuesto se deduce y recauda tan pronto como se recibe el efectivo o las ganancias.

Fundamentos de Contabilidad

La base de la contabilidad determina cómo se informan las transacciones financieras y cómo se debe contabilizar la información. Tanto la contabilidad GAAP como la contabilidad fiscal utilizan una base diferente de contabilidad para registrar y reconocer las transacciones financieras. En la contabilidad GAAP, la contabilidad basada en el devengo es el único método aceptable. Por otro lado, la contabilidad fiscal utiliza la base contable de acumulación, caja y modificada.

A veces, el costo de desarrollar, implementar y usar un sistema de contabilidad GAAP es demasiado alto para las pequeñas empresas, por lo tanto, el IRS permite que dichas empresas registren sus transacciones financieras utilizando otros métodos.

Reconocimiento de Depreciación

Como todos saben, la depreciación es la asignación del costo de un activo a lo largo de su vida útil estimada. Según la contabilidad GAAP, se utilizan varios métodos de contabilidad, por ejemplo, el método de reducción o reducción del saldo, el método de línea recta, el método de la suma del año y el método de depreciación basado en la actividad.

Mientras que, en la contabilidad fiscal, se utiliza el Sistema de Modificación de Recuperación de Costos Acelerado o MARCS, que calcula la depreciación utilizando porcentajes de reducción definidos por el IRS. Además, según la sección 179, el IRS permite que las personas y los contribuyentes deprecien el activo fijo en el año de la compra.

Contabilización de devengos

Según el sistema de contabilidad GAAP, los gastos vencidos pero aún no pagados se consideran acumulados en el balance general. Se muestra como un devengamiento del costo, que es un pasivo corriente a pagar en la última fecha.
Por otro lado, en la contabilidad fiscal, la contabilidad basada en el devengo solo se requiere si una empresa informa sus declaraciones de impuestos comerciales como un contribuyente basado en el devengo. Además, el IRS impone ciertas limitaciones sobre el efectivo y la contabilidad de base modificada, incluidas las limitaciones sobre los ingresos y los gastos, y las limitaciones sobre los ingresos también incluyen.

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La racionalización de los procesos comerciales es muy importante si una empresa desea realizar un seguimiento de sus actividades comerciales, lo que solo se puede hacer si se cuenta con un sistema de contabilidad adecuado. Por lo tanto, un individuo o una empresa debe comprender los diversos sistemas contables utilizados en el mercado y también debe conocer sus diferencias para poder contabilizar sus transacciones y presentar sus estados financieros con éxito.

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