Diferencia entre Pan, Tan y Tin

Tarjeta PAN India

La terminología utilizada en el campo tributario puede ser bastante confusa o sonar similar, pero sus significados pueden ser diferentes y también pueden tener funciones diferentes. Pasar por el proceso de declaración de impuestos es difícil y no ve terminología que no entiende. Algunos de los términos más comunes con los que probablemente se encontrará incluyen PAN, TAN y TIN. Este artículo trata sobre la definición de los términos y describe las diferencias entre los términos.

Definición de términos

PAN significa Número de cuenta permanente. Este es un código único de 10 dígitos alfanuméricos que se le da a cada contribuyente en la India. El PAN es emitido por el Departamento de Impuesto a la Renta, el cual es un proceso supervisado por la Junta Central de Impuestos Directos y es requerido para cualquier persona involucrada en el comercio, cuya transacción exceda un límite determinado según el país. Básicamente, PAN es una identificación de un individuo para el departamento y se usa en varios documentos financieros para identificar al individuo. Una tarjeta o número PAN es una forma de identificación muy importante y generalmente se requiere para los ciudadanos que desean iniciar una empresa o LLP.

TAN significa Número de Cuenta de Deducción y Recaudación de Impuestos y es un código único compuesto por 10 dígitos alfanuméricos emitido también por el Departamento de Impuesto a la Renta (1). Se emite a cada entidad u organización que deduce impuestos en la fuente, también conocidos como Impuestos Deducidos en la Fuente (TDS) o que deben recaudar impuestos en la fuente conocidos como Impuestos Recaudados en la Fuente (TCS). Esta organización o entidad puede ser simplemente una empresa o banco que deduce impuestos de los salarios de sus empleados.

TIN significa Número de Identificación del Contribuyente. Es un código numérico de 11 dígitos, que es un requisito para cada fabricante, comerciante, distribuidor, exportador, vendedor de comercio electrónico y cualquier otro comerciante o distribuidor que se espera que pague el Impuesto al Valor Agregado. El Número de Identificación del Contribuyente fue introducido por primera vez por el Departamento de Impuesto a la Renta como un medio para modernizar los sistemas tributarios existentes de control, contabilidad, procesamiento y recaudación de impuestos directos utilizando tecnología de la información (2). Permite que las actividades tributarias de una persona en un estado se reflejen automáticamente en otro estado cuando sea el momento de pagar. En los EE. UU., el TIN lo asigna la Administración del Seguro Social o el Servicio de Impuestos Internos (IRS). También se conoce como número de IVA, número CST o número de impuesto sobre las ventas.

diferencias

Todos los términos tienen diferentes significados, y cada uno es diferente del otro. Los siguientes son algunos aspectos en los que estos términos difieren y algunas descripciones de cómo ocurren estas diferencias.

Agencia de asignación

Dado que PAN, TAN y TIN son números de identificación fiscal, son emitidos por organismos involucrados en la recaudación, procesamiento y contabilidad de impuestos. Tanto los números PAN como TAN son emitidos por el Departamento de Impuestos sobre la Renta. Sin embargo, la asignación de PAN generalmente se realiza bajo la supervisión de la Junta Central de Impuestos Directos. Un TIN generalmente lo asigna la Administración del Seguro Social o el Servicio de Impuestos Internos en la India. En los EE. UU., el Departamento de Impuestos Comerciales de cada gobierno estatal asigna un TIN.

Estructura del código

Todos los códigos tienen estructuras específicas que los identifican de manera única entre sí. Tanto PAN como TAN son códigos alfanuméricos de diez dígitos. Sin embargo, su contenido y disposición son ligeramente diferentes. Comenzando con PAN, el número se compone de cinco caracteres alfabéticos seguidos de cuatro caracteres numéricos y luego el último carácter es un alfabeto. Las tres primeras letras son una versión alfabética de AAA a ZZZ. Luego sigue el cuarto carácter que es el identificador del titular único de la tarjeta como se definió anteriormente. Cada letra tiene lo que representa (3). El quinto carácter es el primer carácter del nombre de la persona en el caso de una tarjeta PAN Personal o el nombre de la entidad en el caso de una Empresa/HUF/Firma/AOP/FCT/Autoridad Local/Poder Judicial o Gobierno. El último carácter que actúa como hexadecimal es un alfabeto.

TAN tiene casi la misma estructura que el número PAN excepto que tiene cinco caracteres numéricos antes del dígito de control. Los tres primeros caracteres alfabéticos indican la ciudad donde se asignó el número. Por otro lado, un TIN es un código numérico de once dígitos cuyos dos primeros caracteres representan el código de estado asignado a ese estado en particular. Los otros nueve caracteres pueden variar de un estado a otro.

Objetivo

El propósito para el cual están destinados estos números. PAN sirve como un código universal para identificar transacciones financieras. Ayuda a controlar cualquier transacción que tenga un componente imponible. Por otro lado, el TAN se utiliza para sistematizar la deducción y recaudación de impuestos en la fuente (TDS y TCS). Se requiere que el recaudador o deductor mencione TAN en cada declaración de TDS y/o TCS, en cualquier comprobante de pago de TDS/TCS y en los certificados de TDS/TCS (1). Se utiliza un TIN para identificar a todos los comerciantes registrados con IVA. Realiza un seguimiento de todas las actividades relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado en el país.

Personas/Entidades en Título

En cuanto a las personas o entidades que deben poseer esos números, depende principalmente del propósito del número. Por ejemplo, dado que el Número de Cuenta Permanente (PAN) se usa para rastrear cualquier transacción financiera sujeta a impuestos, cada contribuyente en el país debe tener un PAN para su identificación. Por otro lado, el TAN obliga a toda persona o entidad obligada a recaudar o deducir impuestos en la fuente. Estos son en su mayoría empleadores que deducen impuestos de los salarios de sus empleados. Todos los comerciantes y comerciantes que se espera que paguen el IVA en todo el país deben poseer un TIN.

Legislación

Cada uno de estos números tiene una ley constitucional que da cuenta de ello. El PAN es según lo dispuesto por la Sección 139 A de la Ley de TI de 1961 en India. TAN se proporciona en virtud de la Sección 203A de la Ley de impuestos sobre la renta de 1961 y TIN se contabiliza a través de diferentes leyes que varían de un estado a otro.

Sanciones

Dado que cada uno de estos números son requisitos constitucionales respaldados por varias leyes y actos, es probable que haya consecuencias o un precio a pagar si no se cumplen las reglas establecidas. Existen diferentes sanciones en diferentes estados por no cumplir con un TIN (2). Se prevé una sanción de 10.000 rupias si no se cumplen las normas PAN y TAN, así como la presentación trimestral de las declaraciones TDS por parte de la empresa o si el TAN no se menciona en los documentos específicos.

Formularios de solicitud

Para solicitar PAN, un indio debe completar un formulario llamado Formulario 49A y un extranjero que desee solicitar PAN debe completar el Formulario 49AA. Para solicitar un TIN, el solicitante debe completar el formulario 49B y, finalmente, una solicitud de TIN requiere completar diferentes formularios según el estado en el que se realiza la solicitud.

Documentos requeridos para la solicitud

Para solicitar el PAN, el solicitante debe tener Cédula de Identidad o comprobante vigente, comprobante de domicilio, fotografías en el caso de solicitante individual y comprobante de edad o fecha de nacimiento (1) . Sin embargo, para solicitar TAN, no se requiere ningún documento, excepto para la solicitud en línea de TAN, el solicitante debe presentar el recibo firmado. Para solicitar un TIN, el solicitante necesita prueba de registro, posesión de PAN y prueba de identidad del titular. No obstante, estos requisitos pueden variar en función del estado en el que la entidad los haya solicitado.

Costo de aplicación

La solicitud de PAN en la India se divide en dos categorías. La primera es si la dirección de comunicación se encuentra dentro del país y la otra si la dirección de comunicación se encuentra fuera de la India. Estos se cobran Rs.107 y Rs.989 respectivamente. Para aplicar TAN, le costará al solicitante Rs.55, y también tendrá que pagar el impuesto de servicio. El costo de aplicar el estaño también varía según la situación en la que se realice la aplicación.

Tabla 1: Resumen de las diferencias entre PAN, TAN y TIN.